今日の相談者は経営者になりたての２０代。何でも税理士から出てくる「試算表」の意味がわからないとのこと。そもそも「試算表」って？経営者は何を見て経営するべきなのか？
シゴトBarでは日々、様々な方が仕事相談に来られます。WeCoworkにはそのうちの一部の内容を転載しております。元の記事はこちらをご覧ください。本日の相談 ＜中小企業経営者 渡辺（２０代・男性）＞
マスター：ちなみに業績は良いんですか？
渡辺：おかげさまで売り上げは好調です。ただ、オープン景気もあるでしょうし、この先はまだまだ不安です。
マスター：そうですか。で、毎月試算表が税理士から上がっているようですが、それを見て何を考えていますか？
渡辺：とりあえず赤字黒字を見ていますね。利益がいくら出たとか。でも実感と異なることもよくあるんです。
マスター：そうですか。おそらくそれは現金主義と発生主義の違いでしょうね。例えば光熱費なんかは、8月にクーラーをつけ続けたら高くつきますが、引き落としになるのは9月ですね。あるいはカード払いであれば10月だったりします。月次でPLの推移を見るときにそれが8月で計上してあれば発生主義、支払った9月あるいは10月に計上されていれば現金主義です。飲食店であれば、売り上げ、仕入れ、人件費までは発生主義、それ以外は現金主義というのが一般的でしょう。もちろんすべての経費を発生主義にするのが良いのですが、経理の専門スタッフがいないと業務が大変ですからね。
渡辺：なるほど、そういう何とか主義っていうのがあるのを知りませんでした。
マスター：まぁそれはあくまでも会計側の都合ですね。でも試算表を見るときには、発生主義だろうと現金主義だろうと、一番重要なポイントは同じです。何だと思いますか？
渡辺：んーー。なんだろう。ヒントをください。
マスター：例えば、さっきの水光熱費の話でいうと、発生主義か現金主義かによって、利益が変わりますよね。経費を何月に計上するかでその月の利益が変わるわけです。でも、そんなことは関係なく絶対に変わらない「値」があります。それが一番重要なポイントですよ。
渡辺：あっ、もしかして預金残高ですか？
マスター：正解！預金残高が結局一番重要です。それが黒字企業でも倒産することがありますが、それは現金を見て経営をしていないからでしょう。PLでの黒字、赤字なんていうのは正直どうでも良いのです。まぁそれは言い過ぎですが、現預金の残高が一番重要であることには変わりませんね。
渡辺：現預金の残高は、試算表にあるんですね。
マスター：ありますよ。貸借対照表の一番上にあります。現預金というくらいなので、現金と預金です。現金は少額でもあるでしょうし、預金は預金通帳の額に合わせて試算表が作られているので、基本的に間違っていることはないはずです。
渡辺：でも現金は、結構適当かもしれません。
マスター：それは絶対にやめないといけませんね。税理士が悪いのではなく、会社側の管理の問題ですからね。そもそも現金自体がいるのかどうかを含めて考えるべきですよ。
渡辺：現金は売り上げで預かりますから絶対に必要です。釣り銭とか、小口での買い物とか。でもごちゃくちゃになっているかもしれません。
マスター：飲食店でよくありがちですけどね。そこを一円たりとも狂わせないのは大きな競争力になりますよ。
渡辺：はい、わかりました。明日の営業から対策を考えます。とにかく現預金が大事なのはわかりました。
マスター：そう。で、その現預金の増減理由をまとめたものがキャッシュフロー計算書です。この見方や作り方はまた別の機会で説明しますよ。
渡辺：はい、では今日はこのくらいにして、と。ではギネスビールください！
マスター：そうそう、今日は飲みに来たんだもんね。
現預金を増減分析するのが経営
中小企業にあっては、現預金岳だけ見ていれば経営はできます。試算表の中で最も重要な勘定科目ですね。試算表の見方や、投資計画の立て方は今後話していきますが、まずは試算表を見慣れることが大事ですね。
（出典：シゴトBar（produced by 株式会社VanCreworth）
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