【シゴトBar】決算書の中で一番重要なのは？

2017.05.30 / 最終更新日：2017.10.22

今日の相談者は経営者になりたての２０代。何でも税理士から出てくる「試算表」の意味がわからないとのこと。そもそも「試算表」って？経営者は何を見て経営するべきなのか？

シゴトBarでは日々、様々な方が仕事相談に来られます。WeCoworkにはそのうちの一部の内容を転載しております。元の記事はこちらをご覧ください。

本日の相談　＜中小企業経営者　渡辺（２０代・男性）＞

起業してまだ数ヶ月の新米経営者。飲食業なので日々売り上げが入ってきたり、仕入れのために市場に出向いたりと、忙しい毎日。税理士からは毎月「試算表」をもらっているが、一体何を見れば良いのかよくわからない。。。業績が良ければ２号店も出したいけど、一体何を見て判断をすれば良いのやら。。。

マスター：ちなみに業績は良いんですか？

渡辺：おかげさまで売り上げは好調です。ただ、オープン景気もあるでしょうし、この先はまだまだ不安です。

マスター：そうですか。で、毎月試算表が税理士から上がっているようですが、それを見て何を考えていますか？

渡辺：とりあえず赤字黒字を見ていますね。利益がいくら出たとか。でも実感と異なることもよくあるんです。

マスター：そうですか。おそらくそれは現金主義と発生主義の違いでしょうね。例えば光熱費なんかは、8月にクーラーをつけ続けたら高くつきますが、引き落としになるのは9月ですね。あるいはカード払いであれば10月だったりします。月次でPLの推移を見るときにそれが8月で計上してあれば発生主義、支払った9月あるいは10月に計上されていれば現金主義です。飲食店であれば、売り上げ、仕入れ、人件費までは発生主義、それ以外は現金主義というのが一般的でしょう。もちろんすべての経費を発生主義にするのが良いのですが、経理の専門スタッフがいないと業務が大変ですからね。

渡辺：なるほど、そういう何とか主義っていうのがあるのを知りませんでした。

マスター：まぁそれはあくまでも会計側の都合ですね。でも試算表を見るときには、発生主義だろうと現金主義だろうと、一番重要なポイントは同じです。何だと思いますか？

渡辺：んーー。なんだろう。ヒントをください。

マスター：例えば、さっきの水光熱費の話でいうと、発生主義か現金主義かによって、利益が変わりますよね。経費を何月に計上するかでその月の利益が変わるわけです。でも、そんなことは関係なく絶対に変わらない「値」があります。それが一番重要なポイントですよ。

渡辺：あっ、もしかして預金残高ですか？

マスター：正解！預金残高が結局一番重要です。それが黒字企業でも倒産することがありますが、それは現金を見て経営をしていないからでしょう。PLでの黒字、赤字なんていうのは正直どうでも良いのです。まぁそれは言い過ぎですが、現預金の残高が一番重要であることには変わりませんね。

渡辺：現預金の残高は、試算表にあるんですね。

マスター：ありますよ。貸借対照表の一番上にあります。現預金というくらいなので、現金と預金です。現金は少額でもあるでしょうし、預金は預金通帳の額に合わせて試算表が作られているので、基本的に間違っていることはないはずです。

渡辺：でも現金は、結構適当かもしれません。

マスター：それは絶対にやめないといけませんね。税理士が悪いのではなく、会社側の管理の問題ですからね。そもそも現金自体がいるのかどうかを含めて考えるべきですよ。

渡辺：現金は売り上げで預かりますから絶対に必要です。釣り銭とか、小口での買い物とか。でもごちゃくちゃになっているかもしれません。

マスター：飲食店でよくありがちですけどね。そこを一円たりとも狂わせないのは大きな競争力になりますよ。